為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責,充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務宏觀調(diào)控和財務管理,保障財稅政策執(zhí)行,加強會計監(jiān)督檢查力度,提升會計信息質(zhì)量,根據(jù)《甘肅省財政廳關(guān)于開展2024年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(甘財監(jiān)〔2019〕25號)精神,經(jīng)研究,市財政局決定在全市范圍內(nèi)組織開展2024年度會計監(jiān)督檢查工作,現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下:
一、檢查組織領(lǐng)導
我市此次專項檢查工作,在市財政局局黨組領(lǐng)導下,具體由市財政局財政監(jiān)督檢查局負責組織實施。
二、檢查時間
檢查工作從2024年5月18日開始至9月30日結(jié)束。
三、檢查的范圍及重點
我市2024年度會計監(jiān)督檢查的范圍及重點以《甘肅省財政廳關(guān)于開展2024年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(甘財監(jiān)〔2019〕25號)所明確的范圍及重點為準,即:
(一)圍繞服務國家宏觀調(diào)控,加大重點行業(yè)檢查力度。
結(jié)合本地區(qū)實際情況,圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革,以促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、保障和改善民生為目標,圍繞地方經(jīng)濟社會發(fā)展和群眾關(guān)心的熱點、難點,以及財政資金投入的重點領(lǐng)域和行業(yè)開展檢查,維護財經(jīng)紀律。
1、鋼鐵煤炭行業(yè)。為貫徹落實黨中央、國務院去產(chǎn)能和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求以及省委、省政府、市委、市政府有關(guān)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的工作部署,市級和各區(qū)(縣)可選擇地方國有鋼鐵、煤炭企業(yè)開展重點檢查。除檢查企業(yè)的會計信息是否真實外,還應重點關(guān)注財政補助資金管理和使用,去產(chǎn)能政策的落實以及安置困難群眾就業(yè)情況等。
2、會計記賬機構(gòu)。為規(guī)范會計記賬機構(gòu)的會計記賬行為,促進會計記賬機構(gòu)為小微企業(yè)提供更加規(guī)范化、專業(yè)化的服務,為大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新提供良好的服務環(huán)境,各區(qū)(縣)可選擇年收入和客戶數(shù)量較大的會計記賬機構(gòu)開展檢查,重點檢查會計記賬機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,同時檢查會計記賬機構(gòu)的設立條件和會計信息質(zhì)量等情況。
3、行政事業(yè)單位。為了進一步提高行政事業(yè)單位會計核算和內(nèi)部控制水平,財政部先后下發(fā)了行政事業(yè)單位會計準則和內(nèi)部控制規(guī)范,市級和各縣(區(qū))財政局要積極督促落實。可將會計監(jiān)督檢查與部門預決算檢查相結(jié)合,重點關(guān)注行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量以及內(nèi)控制度建設和實施情況。為全面履行會計監(jiān)督職責,可有針對性地選擇地方社會團體、基金會等社會組織開展檢查,結(jié)合貫徹落實政府會計準則,積極探索對政府會計信息質(zhì)量的檢查方式。
市級和各縣(區(qū))財政局還可選擇1-2個行業(yè)開展重點行業(yè)檢查,也可以根據(jù)本地區(qū)實際情況,圍繞財政中心工作自行確定重點行業(yè)開展檢查。
(二)繼續(xù)深入開展“小金庫”檢查治理。按照省財政廳關(guān)于健全防治“小金庫”長效機制的要求,將“小金庫”檢查作為會計監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容,凡選定的單位都要檢查是否存在“小金庫”問題,與其他會計監(jiān)督檢查內(nèi)容統(tǒng)籌兼顧、同步開展、整體推進、查深查實。嚴查“小金庫”資金來源和用途,重點查處違規(guī)收費、亂罰款及攤派,以資產(chǎn)處置、出租收入、會議費、培訓費、車輛維修費、燃油費等名義套取資金,虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金,以假發(fā)票等非法票據(jù)套取資金等設立“小金庫”的行為,通過會計監(jiān)督檢查,形成治理“小金庫”的監(jiān)管合力,進一步規(guī)范權(quán)力運行,維護財經(jīng)紀律嚴肅性,推進反腐倡廉建設,保障中央“八項規(guī)定”精神、省委“雙十條”和市委“十四條”規(guī)定嚴格落實。
(三)對部分中小型會計師事務所開展日常監(jiān)管。根據(jù)省財政廳授權(quán),對部分中小型會計師事務所開展日常監(jiān)管,具體檢查名單等省財政廳另行發(fā)文通知。
四、檢查的方法和步驟
我市2024年度會計監(jiān)督檢查工作采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式。分組織培訓、實施檢查、處理整改、匯總上報四個階段進行。
1、組織培訓(5月18日——5月31日)
監(jiān)督檢查工作,于5月底完成檢查組人員抽調(diào)、聘請和進點前的學習、培訓工作。
2、實施檢查(6月1日——7月31日)
檢查組于6月1日起進點開展監(jiān)督檢查,至8月31日之前完成現(xiàn)場監(jiān)督檢查工作,填報相關(guān)表格,出具《財政監(jiān)督檢查報告》。
3、處理整改(8月1日——8月31日)
對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題,由檢查組依照《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)、《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定提出初步處理意見,交由市財政局監(jiān)督檢查局進行問題核實,嚴格按照規(guī)定程序進行處理處罰。有違法資金的,追繳違法資金。
4、匯總上報(9月1日——9月30日)
市級監(jiān)督檢查組要在8月10日之前將檢查報表及《財政監(jiān)督檢查報告》報送市財政局監(jiān)督檢查局。
各區(qū)(縣)財政局要在9月10日之前將檢查報表及工作總結(jié)報市財政監(jiān)督檢查局。
五、材料上報
(一)中期材料。各縣(區(qū))財政局應于5月22日前將上年度會計監(jiān)督檢查處理處罰情況匯總表(見附件2)、2024年度檢查公告、2024年確定檢查的重點行業(yè)、行政事業(yè)單位和重點企業(yè)名單(見附件3)、本區(qū)(縣)開展檢查工作的通知、2024年查前公示等材料一并以正式文件報市財政局財政監(jiān)督檢查局,同時報送電子版。市財政局應于5月25日前將相關(guān)材料報省財政廳。
(二)工作總結(jié)及報表。各縣(區(qū))應于9月10日之前將檢查材料以正式文件形式報市財政局財政監(jiān)督檢查局,并報送電子版。需報送的檢查材料包括檢查總結(jié)、調(diào)研報告、典型案例分析、會計記賬機構(gòu)檢查專題材料和檢查匯總報表(見附件1)等。市財政局應認真匯總分析,于9月30日之前以正式文件報省財政廳監(jiān)督檢查局,并報送電子版。
檢查工作總結(jié)要全面反映市本級和區(qū)(縣)開展檢查的整體情況,突出檢查工作的新理念、新思路、新做法和工作成效,認真提煉檢查經(jīng)驗和有效做法,并有針對性地提出改進會計監(jiān)督工作的意見和建議。文字要精煉,字數(shù)不超過5000字。
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